财务共享模式下建筑企业税务管理工作挑战的对策探析

    1.完善税务风险预警机制

    财务共享模式下，建筑企业加强税务风险管控的核心在于健全风险预警机制。首先，需要结合属地政府税务管理部门的管理要求，将相应风险指标在共享平台中设置，包括异常发票的风险识别、大额税金的风险评估及最新税政法规的更新预警。其次，建筑企业需要编制税务管理规范，借助财务共享的数据库进行企业的税务风险评估和漏洞检测，定期进行全税种自查，提高应对税务稽查和税务检查的能力。同时，建筑企业可以以项目为单位，充分调查、分析、预测项目所在地的税收管理政策，在系统中设置符合项目的个性化指标，预判税务风险，设置不同的预警区间，可分为高中低三个风险区，当财务共享提取的数据触发风险指标时，自动发起相应的预警提示。最后，财务共享中心在税务管理模块搭建税务风险预警体制，通过定义风险预警的场景和指标、设置触发预警指标的条件、构建符合属地个性化的指标体系，收集政策信息、分析处理数据，对指标体系的结果进行综合评判，确定触发的税务风险可控程度，属地企业根据预警状况采取对应的预控对策，可定期根据政策的更新及项目的实际情况，动态调整相应对策，确保措施的有效性和可实施性。          

    2.加强税务数据共享与交换

    建筑企业可在集团层面建立统一的内部数据共享中台，收集各企业实时的税收政策信息、行业信息、税收优惠信息，并在财务共享的税务管理模块进行升级更新，从而促进企业各类信息的共享与交流，为决策者提供精确的数据支持。具体可分为以下三方面:第一，提高科技兴税的观念，税务人员要提高利用大数据整合税务信息的能力，借助共享平台进行同行业信息交流及经验分享，积极引进具有税务和信息技术背景的复合型人才，为税务信息化建设提供有力的人才支持，提出适合企业本身的个性化指标，并在系统中实现;第二，通过数据信息挖掘和机器算法分析税务数据的问题特征，在税务管理模块设置计税规则、数据集成、流程优化等，推动企业实现企税系统融合、财税数据信息共享、全税种智能管控。搭建不同端口的数据链条，推进数据从业务端开始集成，加强业财税资一体化建设，实现建筑企业在集团层面保持各类数据的实时性、动态性和突出性，促进业财税管理的动态控制，为数据共享提供更多的技术支撑。

    3.深化税务筹划与业务活动融合度

    建筑企业在财务共享模式下的税务筹划的风险点集中在业务层面，税务筹划的核心在于“业税融合”，脱离业务本身的税务筹划如同空中楼阁，因此应强调税务人员的“介人”，提高业务人员对税务原理的理解，具体可通过以下三方面实现。一是财务人员应深人业务，做好基础业务的规范和规划，确保成本在企业所得税前足额扣除，通过介人业务的合同制定来影响税务筹划，并从合同签署阶段进行税务筹划。二是加强与相关部门的沟通协作，深化数据共享，围绕“进一步强化税费服务数字赋能”，通过部门间信息共享功能的完善，提高税务筹划能力，降低税务风险。三是建立全面的税务筹划体系。财务应站在企业发展的战略目标上把握税务筹划工作的整体方向，对税务筹划进行合理分工，构建系统完善的业财工作界面，提高各业务模块岗位之间的有效联系，落实筹划方案的细节措施。同时，积极地与税务机关进行沟通，掌握最新的税收政策，取得税务机关的合法事前备案，以便在遇到纳税分歧时可以找寻合法备案支撑。四是加强对业务人员的培训。随着业财融合的深度逐渐加强，业务人员应深人了解税务知识，特别是商务人员，在合同签署的过程中加强对不同条款的分析，站在税务管理的角度做到最优，评估合同条文是否能符合项目所在国的税收法律要求，通过合同的严谨制定来规避相应的涉税风险。

    4.强化内部控制实现税务监督

    税务管理的风险主要在于内部控制风险，特别是在财会监督背景下，建筑企业需要加大税务方面的监督管控力度，从内外部、人财物全方面、多角度地进行风险识别与控制。建筑可通过以下措施，提升税务内部监督水平。一是高度重视税务管理人员的引进与培养，设置硬性岗位人职的资格条件，选拔竞聘综合性强的复合型税务管理人财，配齐配全税务管理人员，包括初审、复核、岗位经理等，开展定期的实务操作培训。二是完善税务管理的基础保障机制，企业应建立一套内容完整、操作性强的工作规范，要求税务人员必须严格执行，确保所有的税务业务都有章可循。三是建筑企业应加强内部控制建设，构建符合企业本身的内控管理体系，设置业务能力强的内部审核岗，在其职责范围内进行风险识别与问题排查，通过审计发现问题并及时解决，提出合理化意见。税务管理工作的主体是企业，对于税务所的意见进行借鉴与识别，禁止“拿来主义”和过分依赖中介机构。强化过程监督与事前控制，如在跨区域涉税事项管理中对外经证的管理、异地税源的备案、税款的预缴、分包税额的抵扣进行逐月的交叉检查与审核，增强税务监督的时效性与可靠性，避免因少缴或者漏缴造成罚款或者滞纳金。